國家稅務(wù)總局
關(guān)于進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見
稅總發(fā)〔2017〕101號
各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和推進“放管服”改革的系列部署，進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，優(yōu)化稅收環(huán)境，激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，制定本意見。
一、總體要求
進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革是轉(zhuǎn)變職能、發(fā)揮稅收作用的關(guān)鍵所在，是深化國稅、地稅征管體制改革的重要任務(wù)，是優(yōu)化稅收環(huán)境、減輕納稅人負擔(dān)的重要抓手，對于提升稅收治理能力，營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的營商環(huán)境，實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化具有十分重要的意義。
近年來，全國稅務(wù)系統(tǒng)勇于創(chuàng)新，開拓進取，持續(xù)推進“放管服”改革，取得了明顯成效。在簡政放權(quán)上做“減法”，大幅度削減稅務(wù)行政審批事項，進一步優(yōu)化審批流程，精簡涉稅資料，有效便利了納稅人；在后續(xù)管理上做“加法”，加快轉(zhuǎn)變稅收征管方式，出臺系列工作規(guī)范，依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)加大信息管稅和風(fēng)險管理力度，建立健全了事中事后管理體系；在優(yōu)化服務(wù)上做“乘法”，持續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，深入推進國稅局、地稅局合作，增強了納稅人獲得感。同時也應(yīng)看到，與全面深化改革的新形勢新要求相比，與廣大納稅人和基層稅務(wù)干部的期盼相比，稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革還有待進一步深化，在思想理念、制度機制、管理手段等方面仍存在一些需要解決的問題，稅收環(huán)境還需要進一步優(yōu)化。
全國稅務(wù)系統(tǒng)要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記系列重要講話精神和黨中央治國理政新理念新思想新戰(zhàn)略，認真落實黨中央、國務(wù)院關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境和深化“放管服”改革系列部署，結(jié)合開展深化國稅、地稅征管體制改革和金稅三期全面上線等改革“回頭看”，堅持問題導(dǎo)向、集成導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向，對焦納稅人需求和基層稅務(wù)干部期盼，繼續(xù)加大稅務(wù)系統(tǒng)簡政放權(quán)力度，一體化推進辦稅便利化改革，創(chuàng)新事中事后監(jiān)管方式，充分釋放稅收信息化潛能，推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級，進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，提升稅收治理能力和服務(wù)水平。
二、主要任務(wù)
（一）進一步深化簡政放權(quán)
堅持放要徹底且有序，進一步取消稅務(wù)行政審批和前置性審核事項，精簡納稅人資料報送，打造權(quán)力瘦身的“緊身衣”，切實為納稅人減負。
1.減少和優(yōu)化稅務(wù)行政審批。報經(jīng)國務(wù)院批準后，取消非居民企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅機構(gòu)場所的審批，由納稅人自主選擇納稅申報地點。結(jié)合納稅人信用積分確定增值稅專用發(fā)票最高開票限額和用票數(shù)量，完善最高開票限額管理，推動取消最高開票限額審批，便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。
2.推行稅收權(quán)力和責(zé)任清單。制定稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單范本，推進權(quán)力和責(zé)任清單規(guī)范化工作，確保相同的權(quán)力和責(zé)任事項，在各級稅務(wù)機關(guān)的名稱、類型、依據(jù)、履責(zé)方式和追責(zé)情形統(tǒng)一規(guī)范，努力形成上下貫通、有機銜接、運轉(zhuǎn)順暢、透明高效的全國稅務(wù)系統(tǒng)權(quán)責(zé)清單運行體系。
3.簡化納稅人設(shè)立、遷移、注銷手續(xù)。辦稅服務(wù)廳不設(shè)置新辦納稅人補充登記窗口，“多證合一”納稅人首次辦稅時不進行信息補充采集。加強與工商部門溝通協(xié)調(diào)，建立工商登記數(shù)據(jù)質(zhì)量和傳輸?shù)耐▓蟆~機制及管理辦法，提升共享信息的準確性和完整性。取消外出經(jīng)營稅收管理證明，實行網(wǎng)上報驗。簡化納稅人在本省內(nèi)跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。制定簡易注銷辦法，實現(xiàn)市場主體退出便利化。
4.改進納稅人優(yōu)惠備案和合同備案。改進各稅種優(yōu)惠備案方式，基本實現(xiàn)稅收優(yōu)惠資料由報送稅務(wù)機關(guān)改為納稅人留存?zhèn)洳椋瑴p輕納稅人備案負擔(dān)。簡化建筑業(yè)企業(yè)選擇簡易計稅備案事項。取消非居民企業(yè)源泉扣繳合同備案環(huán)節(jié)，優(yōu)化對外支付備案程序。
5.精簡涉稅資料報送。清理納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送資料，2018年年底前精簡四分之一以上。實行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不得要求納稅人報送。將小微企業(yè)財務(wù)報表由按月報送改為按季報送，減少小微企業(yè)報表報送次數(shù)。推動涉稅資料電子化，減少納稅人紙質(zhì)資料報送。
（二）切實創(chuàng)新監(jiān)管方式
堅持管要規(guī)范且有效，樹立誠信推定、風(fēng)險監(jiān)控、信用管理等現(xiàn)代稅收管理理念，加強事中事后監(jiān)管機制和制度建設(shè)，推動轉(zhuǎn)變稅收征管方式，提高稅收征管效能。
6.改革稅收管理員制度。按照屬地固定管戶向分類分級管理轉(zhuǎn)變的要求，合理確定稅收管理員工作職責(zé)，簡并整合日常事務(wù)性管理事項，健全完善稅源管理的銜接機制和配套制度，稅收管理員主要做好以風(fēng)險應(yīng)對為重點的事中事后管理，進一步實現(xiàn)管理方式轉(zhuǎn)型。
7.全面推行實名辦稅。建立健全實名辦稅制度，按照企業(yè)類型、涉稅風(fēng)險等因素，合理確定實名信息采集范圍。推行國稅局、地稅局實名信息雙方互認，實現(xiàn)一次采集多次、多處使用。充分利用實名身份信息，簡并相關(guān)附報資料，優(yōu)化辦稅流程，加強信用管理，防范領(lǐng)用、代開發(fā)票等各類涉稅風(fēng)險。
8.推進跨區(qū)域風(fēng)險管理協(xié)作。打通省際之間、國稅局與地稅局之間橫向通道，建立稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部追逃清單，加強異常普通發(fā)票、失控增值稅專用發(fā)票等風(fēng)險信息交換，推進非正常戶、D級信用戶、涉嫌騙稅和虛開發(fā)票納稅人等風(fēng)險情報信息共享，提升跨區(qū)域風(fēng)險監(jiān)控能力。
9.建立信用動態(tài)監(jiān)管方式。完善納稅信用管理制度，擴大納稅信用評價范圍，縮短評價周期。以推行實名辦稅為契機，歸集辦稅人員信用記錄，建立辦稅人員涉稅信用管理制度，加強個人信用與企業(yè)信用之間的聯(lián)動。運用稅收大數(shù)據(jù)，建立信用積分制度，健全動態(tài)信用評價和風(fēng)險評估指標(biāo)體系，實現(xiàn)對納稅人信用和風(fēng)險狀況的動態(tài)監(jiān)控評價，根據(jù)監(jiān)控評價結(jié)果實施分類服務(wù)和差異化管理。
10.優(yōu)化征管資源配置。各地稅務(wù)機關(guān)建立與制度改革和業(yè)務(wù)創(chuàng)新相配套的崗責(zé)體系，明確各部門間的專業(yè)化分工關(guān)系，優(yōu)化整合辦稅服務(wù)資源，強化風(fēng)險管理資源配置，做好前后臺職責(zé)分工銜接，實現(xiàn)征管資源集約化利用。
11.強化部門協(xié)同合作。各地國稅局、地稅局要聯(lián)合加強與外部門之間的合作，提高協(xié)稅護稅水平。進一步推動將納稅信用體系融入社會信用體系，強化守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒，構(gòu)建納稅人自律、社會監(jiān)督和行政監(jiān)管相結(jié)合的合作機制。深入推進“銀稅互動”，加大銀稅合作力度，逐步擴大稅務(wù)、銀行信用信息共享內(nèi)容，助力解決小微企業(yè)融資貴、融資難問題。
（三）不斷優(yōu)化納稅服務(wù)
堅持服要優(yōu)質(zhì)且有感，以問題為導(dǎo)向，抓住主要矛盾，調(diào)整關(guān)鍵環(huán)節(jié)，充分應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，創(chuàng)新服務(wù)方式，讓納稅人辦稅更便捷、更貼心、更舒心。
12.推行新辦納稅人“零門檻”辦稅。為新辦納稅人提供“套餐式”服務(wù)，一次性辦結(jié)多個涉稅事項。將增值稅普通發(fā)票核定事項由限時辦結(jié)改為即時辦結(jié)，大幅縮短辦理時間。將無不良信用記錄的新辦納稅人納入取消增值稅專用發(fā)票認證范圍，減輕納稅人發(fā)票認證負擔(dān)和辦稅服務(wù)廳工作壓力。
13.創(chuàng)新發(fā)票服務(wù)方式。推進稅務(wù)信息系統(tǒng)與公路收費系統(tǒng)對接，依托收費公路通行費增值稅發(fā)票服務(wù)平臺開具增值稅電子普通發(fā)票，推動物流行業(yè)降本增效。試行代開增值稅普通發(fā)票“線上申請、網(wǎng)上繳稅、自行出票”模式，分行業(yè)擴大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點范圍，促進小微企業(yè)發(fā)展。適應(yīng)商事制度改革要求，推行稅控器具網(wǎng)上變更。推動完善發(fā)票管理制度，取消發(fā)票領(lǐng)購簿等規(guī)定。
14.便利申報納稅。簡并優(yōu)化增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等稅種申報表，提供網(wǎng)上辦理更正申報功能，較大幅度精簡表單填報，縮減納稅人申報納稅準備時間。定期定額個體工商戶實際經(jīng)營額、所得額不超過定額的，取消年度匯總申報。
15.大力推行網(wǎng)上辦稅、就近辦稅。稅務(wù)總局編制辦稅事項“最多跑一次”清單，推進跨省經(jīng)營企業(yè)涉稅事項全國通辦，最大限度減少納稅人到辦稅服務(wù)廳次數(shù)。省稅務(wù)機關(guān)編制辦稅事項“全程網(wǎng)上辦”清單，在部分地區(qū)試行國稅、地稅業(yè)務(wù)省內(nèi)通辦，實現(xiàn)納稅人就近辦理涉稅事項。
16.深化國稅局、地稅局合作。拓展網(wǎng)上辦稅功能，實現(xiàn)納稅人應(yīng)納增值稅、消費稅等主稅和地方附加稅費的一體化申報繳稅。推行國稅局、地稅局聯(lián)合簽署稅銀協(xié)議，實現(xiàn)線上線下一方簽署雙方互認，解決納稅人多頭跑問題。打通國稅局、地稅局信息壁壘，擴大一方采集、雙方共享范圍。在更大范圍內(nèi)，實現(xiàn)納稅人“進一個門、上一個網(wǎng)、辦兩家事”。
17.提高政策服務(wù)透明度。對稅收政策科學(xué)分類，明確上網(wǎng)發(fā)布渠道和形式，升級12366納稅服務(wù)平臺，提高稅收政策透明度。省稅務(wù)機關(guān)暢通12366、門戶網(wǎng)站、網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳等渠道，加大稅收熱點問題的宣傳解讀，及時回應(yīng)納稅人對稅收政策確定性的服務(wù)需求。
18.完善納稅服務(wù)評價機制。對照世界銀行營商環(huán)境納稅評價指標(biāo)，積極參與國家營商環(huán)境稅收指標(biāo)的制定和評價工作。結(jié)合我國國情、稅情，建立納稅便利化評價指標(biāo)體系，完善納稅人評價進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境成效的機制。
（四）持續(xù)改進稅收執(zhí)法
堅持法治思維，規(guī)范稅收執(zhí)法權(quán)力運行，加強執(zhí)法行為監(jiān)督，維護納稅人合法權(quán)益，營造公開公平公正文明的稅收法治環(huán)境，促進市場主體公平競爭。
19.規(guī)范稅務(wù)行政處罰。各省國稅局、地稅局聯(lián)合制定并實施稅務(wù)行政處罰裁量基準，實行重大稅務(wù)行政處罰集體審議，減少稅務(wù)行政處罰裁量空間。完善簡易處罰流程，簡化辦理環(huán)節(jié)，合并執(zhí)法文書，提高執(zhí)法效率。
20.嚴格核定征收管理。嚴格依法行使稅收核定權(quán)，進一步規(guī)范各稅種和個體工商戶定期定額核定征收的標(biāo)準、程序和計算方法；國稅局、地稅局聯(lián)合開展核定征收，統(tǒng)一核定基數(shù)，保證同一區(qū)域內(nèi)規(guī)模相當(dāng)?shù)耐惢蛘哳愃萍{稅人的核定結(jié)果基本相當(dāng)。推行核定信息公開，完善公開內(nèi)容和程序，提高核定征收透明度。
21.科學(xué)應(yīng)用風(fēng)險應(yīng)對策略。以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，對信用級別低、風(fēng)險等級高的納稅人實施重點監(jiān)控；對風(fēng)險等級低的納稅人主要做好風(fēng)險提示提醒，促進納稅人自我修正、自愿遵從；對信用級別高、無風(fēng)險的納稅人避免不當(dāng)打擾。
22.完善稅務(wù)稽查執(zhí)法機制。加強稅務(wù)稽查“雙隨機、一公開”監(jiān)管，進一步強化金稅三期雙隨機工作平臺的運用和管理，結(jié)合信用管理、“黑名單”合理確定隨機抽查的比例和頻次，及時公開隨機抽查事項清單和查處結(jié)果，提高稽查隨機抽查的針對性、有效性和透明度。拓展跨區(qū)域稽查范圍，提升稅務(wù)稽查資源的配置效率。
23.加強風(fēng)險應(yīng)對扎口管理。省稅務(wù)機關(guān)建立健全風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)扎口管理機制，統(tǒng)一通過金稅三期風(fēng)險管理平臺集中推送風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。加強進戶執(zhí)法計劃管理，合并進戶執(zhí)法事項，推行國稅局、地稅局聯(lián)合執(zhí)法，避免對同一納稅人多頭執(zhí)法、重復(fù)檢查。
24.加強稅收執(zhí)法監(jiān)督。擴大稅務(wù)行政執(zhí)法公示制度、執(zhí)法全過程記錄制度、重大執(zhí)法決定法制審核制度試點，保障和監(jiān)督稅務(wù)機關(guān)有效履行職責(zé)。深入推行稅收執(zhí)法責(zé)任制，依托信息化手段，實現(xiàn)對執(zhí)法過錯行為的事后追責(zé)。進一步加強和改進稅務(wù)行政應(yīng)訴工作，積極預(yù)防和化解稅務(wù)行政爭議。
（五）統(tǒng)籌升級信息系統(tǒng)
堅持科技引領(lǐng)，以用戶體驗為中心，提升完善信息系統(tǒng)功能，優(yōu)化用戶界面，推動數(shù)據(jù)共享共用，充分發(fā)揮稅收信息化支撐深化“放管服”改革的重要作用。
25.優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)功能。拓展核心征管系統(tǒng)功能，增強系統(tǒng)的穩(wěn)定性和高效性。完善提升決策支持系統(tǒng)，做好稅務(wù)總局、省稅務(wù)局兩級基礎(chǔ)庫建設(shè)，優(yōu)化風(fēng)險分析模型、指標(biāo)體系以及案例庫。擴展稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺應(yīng)用功能，支持省稅務(wù)局基于稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)平臺實現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)用，滿足個性化需求。
26.完善增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。整合增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)相關(guān)子系統(tǒng)，優(yōu)化系統(tǒng)架構(gòu)和功能，強化納稅人端技術(shù)支撐，完善商品和服務(wù)稅收分類與編碼，加強系統(tǒng)安全管理，提升發(fā)票數(shù)據(jù)應(yīng)用保障能力。
27.加快推進電子稅務(wù)局建設(shè)。制定出臺全國電子稅務(wù)局業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準規(guī)范，改造升級各省網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，建成統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務(wù)局，實現(xiàn)納稅人申報、繳稅、發(fā)票領(lǐng)用和開具、證明開具等絕大部分涉稅事項網(wǎng)上辦理，讓納稅人辦稅更加快捷高效。
28.集成整合信息系統(tǒng)。加快金稅三期系統(tǒng)與增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)、網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)的系統(tǒng)集成步伐，實現(xiàn)三大系統(tǒng)功能整合、數(shù)據(jù)互通、一體運維。推動跨信息系統(tǒng)流程整合、數(shù)據(jù)自動傳遞，一處錄入多處使用，便利納稅人辦稅和基層稅務(wù)干部操作。加強統(tǒng)一運維管理平臺應(yīng)用，全面提升系統(tǒng)運維、網(wǎng)絡(luò)安全、應(yīng)急管理的支撐保障能力。
29.加快對接國家數(shù)據(jù)共享交換平臺。稅務(wù)總局和省稅務(wù)局同步開展稅務(wù)信息系統(tǒng)自查和信息資源普查，清除“僵尸”信息系統(tǒng)，提出本單位清理整合的信息系統(tǒng)清單和需要其他部門提供共享的信息資源需求，編制本單位政務(wù)信息資源目錄，按國家統(tǒng)一規(guī)定將整合后的信息系統(tǒng)接入國家數(shù)據(jù)共享交換平臺。
30.推動數(shù)據(jù)融合聯(lián)通。加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，形成制度化、常態(tài)化的問題數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)、分析、修復(fù)機制，從源頭修復(fù)問題數(shù)據(jù)。有序開放稅務(wù)總局集中數(shù)據(jù)的接口和查詢權(quán)限，方便各級稅務(wù)機關(guān)準確獲取數(shù)據(jù)查詢結(jié)果。健全數(shù)據(jù)共享共用機制，加快推動前后臺、系統(tǒng)間、各層級、國稅地稅、內(nèi)外部數(shù)據(jù)的互聯(lián)互通和共享聚合，為稅收服務(wù)與管理提供有力數(shù)據(jù)支撐。
三、工作要求
（一）加強組織領(lǐng)導(dǎo)。進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境涉及稅收工作的方方面面，要切實增強推動改革的使命感和責(zé)任感。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)同志作為“第一責(zé)任人”，要親自謀劃統(tǒng)籌；要明確一名局領(lǐng)導(dǎo)具體負責(zé)抓落實；各相關(guān)部門要主動溝通，通力協(xié)作，按照既定的路線圖、時間表、任務(wù)書，扎實推進各項改革措施落實落地。稅務(wù)總局各相關(guān)司局要站在全局高度制定下發(fā)改革措施文件，加強對下工作指導(dǎo)。省稅務(wù)機關(guān)要在法律法規(guī)允許和稅務(wù)總局統(tǒng)一要求下，結(jié)合本地實際，抓好改革任務(wù)的組織實施，每半年向稅務(wù)總局（征管科技司）報送貫徹落實情況。市、縣稅務(wù)機關(guān)要做好各項改革措施的承接落地工作，嚴格按照稅務(wù)總局統(tǒng)一部署和各項工作規(guī)范執(zhí)行。
（二）注重試點引領(lǐng)。鼓勵各地在稅務(wù)總局頂層設(shè)計的總體框架下，因地制宜探索創(chuàng)新措施，上級要對基層好的經(jīng)驗做法進行集成推廣，更好發(fā)揮典型示范作用。北京、上海、廣州、深圳、江蘇省（市）國稅局、地稅局要積極開展優(yōu)化營商環(huán)境試點工作，先走一步，提高一步，2018年6月底前要取得明顯成效，稅務(wù)總局要及時總結(jié)推廣試點經(jīng)驗。
（三）分步有序推進。根據(jù)改革措施的緊迫性、重要性和復(fù)雜性，分批次、分階段推進各項工作。2017年10月底前，推出一批接地氣、消“痛”疏“堵”、針對性和操作性強的具體改革措施，最大限度便利納稅人。2018年2月底前，再推出一批深化改革措施，顯著減輕納稅人辦稅負擔(dān)。2018年10月底前，持續(xù)完善各項改革舉措，推動稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革提質(zhì)升級。2018年10月后，與其他各項改革集成融合，推動實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化。在推進過程中，要根據(jù)黨中央、國務(wù)院的新要求，結(jié)合基層實踐創(chuàng)造的新經(jīng)驗，不斷充實完善改革措施，一并深入抓好落實。
（四）嚴格監(jiān)督考核。要完善內(nèi)控制度體系，利用信息技術(shù)手段實現(xiàn)內(nèi)控內(nèi)生化，防范稅務(wù)干部執(zhí)法風(fēng)險、行政風(fēng)險、廉政風(fēng)險。要加強輿論宣傳引導(dǎo)，提高進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境的社會認同度。要充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用，做好輿情研判，暢通納稅人投訴舉報渠道，及時解決納稅人反映的各種問題，積極回應(yīng)社會關(guān)切。要定期開展督查，對推進改革落實不力的要進行問責(zé)。要把進一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革、優(yōu)化稅收環(huán)境列為績效管理的重要內(nèi)容，加大考評力度。
國家稅務(wù)總局
2017年9月14日
